연말정산 기부금 공제 한도 얼마까지 되나요? (+유형별 공제율, 이월공제까지)

 

 

연말정산 기부금 공제는 “마음도 따뜻해지고 세금도 줄어드는” 대표적인 항목입니다.

하지만 막상 연말정산을 해보면 이런 질문이 나옵니다.

• 기부금은 얼마까지 공제되나요?
• 정치기부금·종교기부금·일반기부금은 공제율이 왜 다를까요?
• 기부를 많이 했는데 한도 때문에 공제를 못 받은 금액은 어떻게 되나요?

특히 2026년 1월 기준 연말정산에서도 기부금 공제 구조 자체는 유지되지만,
기부금 유형별 한도·공제율을 정확히 모르면 환급액 차이가 크게 발생합니다.

 

 

 

 

 

연말정산 기부금 공제 한도란?

✔ 기부금 공제란?

기부금 공제는 근로자가 국가·지자체·공익단체·종교단체 등에 기부한 금액을
연말정산 시 세액공제 형태로 돌려받는 제도입니다.

 

📌 핵심 포인트

• 세액공제이기 때문에
  → 공제금액 × 공제율만큼 세금이 직접 줄어듭니다.
• 신용카드 공제처럼 소득공제가 아닙니다.

 

연말정산 기부금 공제 구조 한눈에 보기

기부금 공제는 크게 4가지 유형으로 나뉩니다.

 

구분	대표 예시
정치기부금	국회의원 후원금, 정당 기부
법정기부금	국가·지자체, 국방헌금, 이재민 구호
지정기부금(종교 외)	사회복지법인, 공익재단
지정기부금(종교)	교회·성당·사찰 등

 

 

정치기부금 공제 한도

✔ 정치기부금이란?

정당, 국회의원·지방의원 후원회에 기부한 금액을 말합니다.

 

✔ 공제 한도 및 공제율

구간	공제율
10만 원 이하	100% 세액공제
10만 원 초과	15% (3천만 원 초과분 25%)

 

📌 포인트

• 10만 원까지는 사실상 전액 환급
• 연말정산 절세 효과가 가장 강력한 기부금

 

법정기부금 공제 한도

✔ 법정기부금이란?

• 국가·지방자치단체 기부금
• 국방헌금
• 이재민 구호 성금 등

✔ 공제 한도

• 소득금액의 100% 한도

즉, 소득 범위 내에서는 전액 공제 가능합니다.

 

✔ 공제율

• 15% (3천만 원 초과분 25%)

📌 고액 기부자의 경우 가장 유리한 기부 유형입니다.

 

지정기부금 공제 한도

지정기부금은 대부분의 사람들이 가장 많이 해당되는 항목입니다.

 

✔ 지정기부금이란?

• 사회복지법인
• 공익법인
• 비영리단체
• 종교단체(별도 구분)

 

① 지정기부금(종교 외) 공제 한도

• 소득금액의 30% 한도

② 지정기부금(종교단체) 공제 한도

• 소득금액의 10% 한도

📌 같은 기부라도 종교단체 여부에 따라 한도가 3배 차이가 납니다.

 

 

 

✔ 공제율(공통)

• 15% (3천만 원 초과분 25%)

 

 

기부금 공제 한도 계산 예시

✔ 예시 상황

• 총급여: 5,000만 원
• 소득금액: 4,500만 원
• 기부 내역
  • 사회복지단체 기부: 800만 원
  • 종교단체 기부: 500만 원

✔ 공제 가능 금액

• 사회복지단체:
  → 4,500만 원 × 30% = 1,350만 원 한도 내 전액 공제 가능
• 종교단체:
  → 4,500만 원 × 10% = 450만 원까지만 공제 가능

👉 종교단체 기부금 50만 원은 공제 한도 초과

 

 

기부금 한도 초과 시 이월공제 제도

✔ 이월공제란?

공제 한도를 초과한 기부금은 최대 10년간 이월하여 공제받을 수 있습니다.

 

📌 중요한 점

• 자동 이월되지 않음
• 매년 연말정산 시 직접 반영 여부 확인 필요

 

 

연말정산 간소화 서비스에서 기부금 확인 방법

1. 홈택스 접속
2. 로그인
3. 연말정산 간소화 서비스
4. 기부금 항목 조회
5. 유형별(정치·법정·지정) 금액 확인

📌 일부 소규모 단체는 자동 반영되지 않을 수 있어 기부금 영수증 직접 제출이 필요합니다.

 

 

기부금 공제에서 자주 하는 실수

❌ 한도 착각

• “기부금은 다 공제된다” → ❌
• 종교기부금 10% 한도 초과분 누락

❌ 명의 오류

• 배우자·부모 명의로 기부
• 공제는 기부자 본인만 가능

❌ 영수증 미보관

• 간소화 서비스 미반영 시 공제 불가

 

 

자주 묻는 질문

Q1. 기부금 공제는 소득공제인가요?
→ 아닙니다. 세액공제입니다.

 

Q2. 부양가족 명의로 기부해도 되나요?
→ 공제는 기부자 본인 기준입니다.

 

Q3. 현금 기부도 공제되나요?
→ 기부금 영수증이 있으면 가능합니다.

 

핵심 요약

✔ 정치기부금 10만 원까지 100% 공제
✔ 법정기부금 소득금액 100% 한도
✔ 지정기부금(종교 외) 30% 한도
✔ 종교기부금 10% 한도
✔ 한도 초과분 10년 이월공제 가능