아파트 상속 취득세, 얼마 내야 하나? (+계산 방법, 신고기한, 세율)

 

 

 

아파트 상속 취득세 세율, 계산 방법, 신고 기한을 2026년 기준으로 정리했습니다. 상속으로 아파트를 받으면 취득세가 얼마인지, 언제까지 신고해야 하는지 정확히 확인하세요

 

 

 

 

 

아파트 상속 취득세란 무엇인가?

아파트 상속 취득세는 상속으로 아파트를 취득했을 때 부과되는 지방세입니다.

많은 분들이 “상속세만 내면 끝나는 것 아닌가?”라고 생각하지만, 부동산을 상속받으면 상속세와 별도로 취득세가 부과됩니다.

 

취득세는 「지방세법」에 따라 과세되며, 상속으로 인한 취득도 과세 대상입니다.

 

아파트 상속 취득세 세율

상속 취득세는 일반 매매 취득과 다르게 적용됩니다. 

 

✔ 상속 취득세 세율 

• 2.8% (농어촌특별세 포함 시 약 3.16%) 

※ 구체 세율은 지자체별 고지 기준에 따라 약간 차이가 있을 수 있습니다. 

 

일반 매매 취득세(1~3% 이상)와 달리, 상속은 2.8% 단일 세율이 적용됩니다.

 

아파트 상속 취득세 계산 방법

취득세 계산은 다음 공식으로 합니다. 

과세표준 × 2.8% = 취득세 

 

✔ 과세표준 기준 

상속 취득의 경우, 원칙적으로 시가표준액(공시가격)을 기준으로 합니다.

 

예를 들어,

•시가표준액 5억 원 아파트 상속 → 5억 × 2.8% = 1,400만 원

 

여기에 농어촌특별세 등이 추가될 수 있습니다.

 

아파트 상속 취득세는 실거래가가 아니라 공시가격을 기준으로 계산하는 경우가 일반적입니다. 따라서 시세가 높더라도 공시가격이 낮다면 세 부담은 상대적으로 줄어들 수 있습니다. 다만, 공시가격이 매년 변동되므로 상속 시점의 기준을 반드시 확인해야 합니다.

 

아파트 상속 취득세 신고 기한

상속 취득세는 상속개시일(사망일) 기준으로 계산합니다. 

 

✔ 신고·납부 기한 : 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내 

 

예를 들어, 2026년 2월 10일 사망 이후, 2026년 8월 31일까지 신고 및 납부 기한을 넘기면 가산세가 부과될 수 있습니다.

아파트 상속 취득세와 상속세 차이

구분	상속세	아파트 상속 취득세
세목	국세	지방세
과세 기준	전체 상속재산	해당 부동산
신고 기한	6개월	6개월
세율	10~50%	2.8%

 

상속세가 없더라도, 아파트 상속 취득세는 발생할 수 있습니다.

상속세가 비과세 한도 이내라서 세금을 내지 않는 경우라도, 부동산을 상속받았다면 취득세는 별도로 검토해야 합니다. 이 부분을 놓쳐 신고하지 않으면 나중에 과태료와 가산세 부담으로 이어질 수 있습니다.

 

공동상속 시 취득세는 어떻게?

상속인이 여러 명인 경우, 지분별로 취득세가 계산됩니다. 

 

예시

• 아파트 4억 원
• 2인 공동상속 (각 50%)
→ 각 2억 원 × 2.8%

지분에 따라 개별 납부합니다. 

아파트 상속 취득세 예시 사례

사례 1 

공시가격 3억 원 아파트 단독 상속

→ 3억 × 2.8% = 840만 원

 

사례 2

공시가격 8억 원 아파트 배우자 단독 상속

→ 8억 × 2.8% = 2,240만 원

 

사례 3

공시가격 6억 원, 자녀 3명 공동상속

→ 각 2억 × 2.8%

 

자주 묻는 질문

Q1. 상속세를 안 내면 취득세도 안 내나요? 

아닙니다. 별도 세목입니다. 

 

Q2. 실거래가 기준인가요? 

원칙적으로 시가표준액(공시가격) 기준입니다. 

 

 

Q3. 공동상속이면 어떻게 나누나요? 

지분별로 계산합니다. 

 

Q4. 취득세 감면은 없나요? 

특정 요건 충족 시 감면 가능성이 있으나 일반 상속은 기본 세율 적용입니다. 

 

Q5. 등기 전에 신고해야 하나요? 

통상 상속등기와 함께 진행합니다.