부부 주식 증여 신고 방법, 배우자 주식 이전 고려한다면 꼭 확인해보세요!

 

 

부부 주식 증여 신고 방법 확인해보셨나요?

배우자 간 주식 이전은 ‘가족 간 자산 이동’이라는 의미를 넘어 절세 전략의 핵심 수단 중 하나였습니다. 하지만 2025년 들어 세법 및 시행령이 여러 차례 개정되면서, 부부 주식 증여 신고 방법 또한 이전과는 다른 고려사항이 생겼습니다. 이번 글에서는 “부부 주식 증여 신고 방법”을 키워드로, 최근 개정사항부터 신고 절차, 공제 한도, 유의사항까지 배우자 증여 시 주식 이전을 고려하는 부부라면 반드시 체크해야 할 포인트를 정리합니다.

 

 

 

 

 

부부 주식 증여 신고, 세금 제도가 바뀌었습니다.

최근 들어 부동산 외에 주식·펀드 등 금융자산을 배우자에게 이전하는 사례가 증가하고 있습니다. 특히 상장 주식, 해외 주식, ETF 등을 중심으로 배우자 간 증여·양도 구조 설계가 활발해졌고, 이에 따라 정부·국세청도 증여·양도 관련 규정을 엄격하게 정비하는 추세입니다.
예컨대 2025년 개정된 소득세법 및 상속세 및 증여세법에서는 배우자 간 주식 증여 후 1년 이내 양도 시 이월과세 규정을 명문화했고, 기존 관행으로 사용되던 배우자 주식증여 → 즉시 매도 통한 절세 설계가 사실상 통하기 어려워졌습니다.

 

이처럼 제도 변화가 빠른 만큼, “배우자 주식 증여”를 설계할 때는 절세가 아니라 신고 및 세금 리스크 관리 대상이라는 인식이 중요해졌습니다.

 

 

배우자 주식 이전 고려하시나요?

최근 들어 부동산 외에 주식·펀드 등 금융자산을 배우자에게 이전하는 사례가 증가하고 있습니다. 특히 상장 주식, 해외 주식, ETF 등을 중심으로 배우자 간 증여·양도 구조 설계가 활발해졌고, 이에 따라 정부·국세청도 증여·양도 관련 규정을 엄격하게 정비하는 추세입니다.

예컨대 2025년 개정된 소득세법 및 상속세 및 증여세법에서는 배우자 간 주식 증여 후 1년 이내 양도 시 이월과세 규정을 명문화했고, 기존 관행으로 사용되던 배우자 주식증여 → 즉시 매도 통한 절세 설계가 사실상 통하기 어려워졌습니다. 이처럼 제도 변화가 빠른 만큼, “배우자 주식 증여”를 설계할 때는 절세가 아니라 신고 및 세금 리스크 관리 대상이라는 인식이 중요해졌습니다.

부부 주식 증여 신고 방법 왜 중요해졌을까?

① 제도 변화 배경

정부는 가족 간 자산 이동이 과세 회피 수단으로 악용되는 것을 막기 위해 증여·양도 관련 규제를 강화해 왔습니다. 특히 배우자에게 주식을 증여한 뒤 짧은 기간 내 매도하여 양도소득세를 회피하거나, 증여세 공제 한도를 활용한 ‘절세 설계’가 증가하자 이에 대한 대응이 강화된 것입니다.

또한, 주식·펀드 등 금융자산이 고액화됨에 따라 증여세 신고·납부 체계도 정교해지고 있으며, 국세청은 증여세 신고 및 전자신고 시스템을 통해 주식 증여에도 집중하고 있습니다.

 

② 배우자 증여에서 확인해야 할 의미

• 공제 한도 차원: 배우자 증여의 경우 성년인 경우에도 증여재산공제가 적용되며, 이 공제 한도 초과 시 증여세 과세가 발생합니다.
• 양도소득세 리스크: 증여받은 주식을 일정기간 내 양도할 경우, 수증자가 취득가액을 낮게 잡아 절세 효과를 누리기보다는 오히려 과세 리스크가 발생할 수 있습니다. 2025년 개정으로 주식 증여 후 1년 이내 양도 시 이월과세 규정 등이 적용됨으로써 해당 구조의 유리성이 줄었습니다.
• 신고 및 납부 절차의 엄격화: 증여세 신고기한, 전자신고 가능 여부 등이 주식 증여에도 동일하게 적용되고 있어 절차상의 위반은 가산세·무신고 세액 증가 등의 리스크로 이어집니다.

이런 이유로 배우자 주식 증여는 단순히 “세금 안 내자” 수준이라기보다는 전략 + 합법적 설계 + 신고 철저의 삼박자가 맞아야 합니다.

 

 

부부 주식 증여 신고 방법, 단계별 체크리스트

① 증여 계획 수립

• 수증자(배우자)와 증여자의 관계, 증여할 주식 종류(국내상장, 비상장, 해외) 확인
• 증여재산공제 적용 가능여부 점검: 배우자에 대한 증여재산공제 한도는 10년 기준 누적 적용됨. 예컨대 배우자의 경우 과거 10년간 증여받은 재산까지 합산 대상입니다.
• 주식의 증여 시점과 평가가액 설정: 상장주식의 경우 증여일 전후 2개월(총 4개월)간 종가 평균으로 시가를 계산합니다.
• 양도 계획이 있다면 “증여 후 바로 매도” 여부와 기간을 고려해야 합니다. 2025년부터 주식에 대해 증여 후 1년 이내 양도 시 이월과세 규정이 적용됨으로 유리한 구조인지 반드시 확인해야 합니다.

② 신고 절차 및 제출 서류

• 증여세 신고기한: 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고 및 납부해야 합니다.
• 부부 주식 증여 신고 제출처: 수증자의 주소지를 관할하는 세무서에 제출해야 하며, 수증자 및 증여자 모두 비거주자이거나 주소 불명일 경우에는 증여재산 소재지를 기준으로 합니다.
• 전자신고: 홈택스 시스템을 통해 증여세 전자신고·납부가 가능합니다. 주식 증여 시에도 해당 시스템을 활용할 수 있습니다.
• 부부 주식 증여 신고 필요 서류 예시
  - 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서
  - 증여재산 및 그 평가명세서
  - 증여계약서
  - 주식거래내역서 (증여일 전후 시가 산출용)
  - 가족관계증명서 (배우자 증여임을 입증)
  - 기타 채무사실 등 입증서류

③ 공제 및 세율 적용

• 배우자 증여 시 공제 한도: 예컨대 배우자에 대한 증여재산공제 한도가 적용되며, 일반적으로 6억원 수준으로 알려져 있습니다.
• 과세표준(증여재산가액 – 공제) 적용 후 누진세율이 적용됩니다. (예: 증여재산가액이 크면 30%~50% 구간)
• 증여 후 주식을 양도하는 경우: 상장주식 및 기타 금융자산에 대해 증여 후 1년 이내 매도 시에는 이월과세 규정이 적용되어 수증자가 증여자의 취득가액을 그대로 필요경비로 인정받지 못하고 증여일 시가가 기준이 되는 등 세 부담이 커질 수 있습니다.

④ 주의사항 및 절세 팁

• 배우자 명의로 증여했더라도 실제로 자산을 배우자가 관리하지 않거나 사실상 증여가 아닌 이득이 있게 되면 편법증여로 판단될 수 있습니다.
• 증여한 주식이 해외주식일 경우 평가·환율 적용 시점, 환율 고시 적용 등의 추가 고려사항이 있습니다.

• 증여‧양도 타이밍을 잘 설계해야 합니다. 예컨대 주가 하락기에 증여하면 증여재산가액이 낮아져 증여세 부담이 줄어들 수 있습니다. 하지만 양도 계획이 있다면 증여 후 1년 이상 보유하는 것이 유리할 수 있습니다.
• 증여세 납부 재원을 반드시 확보해야 합니다. 특히 주식을 증여하고 현금이 아니라 자산 형태일 경우 납부 시점에 현금 부족이 생기면 가산세 등의 리스크가 있습니다.

 

한 번에 정리하기

부부간 주식 증여는 단순히 ‘내 이름을 바꾼다’는 차원이 아니라 정확한 절차 + 공제 적용 + 신고 의무 + 양도 이후 리스크 관리가 모두 어우러져야 효과를 발휘하는 복합적 전략입니다. 특히 2025년 이후 증여·양도 제도가 강화되면서, 배우자 주식 증여는 이전처럼 무작정 실행해서는 안 됩니다.

📍 정리하자면: 증여 계획 단계부터 주식 종류·평가가액·양도여부·공제 한도 등을 꼼꼼히 설계하고, 신고기한 내 신고를 완료하며, 향후 양도계획이 있다면 이월과세 등의 리스크까지 감안해야 합니다.

 

 

자주 묻는 질문

Q1. 배우자에게 주식을 증여하면 반드시 증여세를 내야 하나요?

배우자에게 주식을 증여할 경우에도 증여재산가액에서 배우자에 대한 증여재산공제가 적용됩니다. 이 한도를 초과하지 않으면 증여세가 발생하지 않을 수 있습니다.

 

Q2. 배우자 간 주식 증여 후 바로 매도하면 문제가 되나요?

네. 2025년 이후에는 증여받은 주식을 1년 이내에 양도할 경우 소득세법 제97조의2 이월과세 규정이 적용되어 수증자가 증여자의 취득가액을 그대로 적용받지 못해 세금이 더 커질 수 있습니다.

 

Q3. 주식 증여 신고기한은 언제까지인가요?

증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 증여세 신고서를 제출해야 하며, 이 기한을 넘기면 무신고·과소신고 가산세가 적용될 수 있습니다.